لینک دانلود و خرید پایین توضیحات
فرمت فایل word و قابل ویرایش و پرینت
تعداد صفحات: 28
نقش کنترل و بازرسی و پیش گیری از اختلاس در بانک ملی ایران
قبل از بررسی کامل موضوع فوق لازم است مراتب کنترل صحیح را اشاره نمایم
کنترل بایستی از بدو ورود کارکنان به بانک انجام پذیرد به این صورت که به هنگام استخدام افراد در بانک در مراحل گزینش فاکتورهایی مانند صداقت ، امانت داری تعهد و سایر ملاکهای شخصیتی افراد مورد بررسی قرار گیرد به گونه ای که افراد متخصص و متعهد را وارد سیستم بانک نماییم.
کنترل مراودات کارکنان با مشتری
در این قسمت بایستی مراودات کارمند با مشتری مورد بررسی قرار گیرد و چنانچه این مراودات باعث انجام نوعی معاملات پولی را در پی داشته باشد مراحل مورد بررسی قرار گیرد و چنانچه مورد مشکوکی مشاهده شد به مسئولین گزارش داده شود
کنترل حسابهای افتتاح شده
همچنین کنترل و بازرسی حسابهای افتتاح شده بایستی مورد بررسی قرار گیرد به گونه ای که در افتتاح انواع حسابهای مدارک لازم اخذ شود خصوصاً در مورد افتتاح حساب جاری جهت افراد حقیقی و حقوقی مراتب اخذ استعلام از اداره اطلاعات اعتباری انجام پذیرد همچنین اصالت و صحت مدارک شناسایی افراد مورد بررسی واقع گردد.
کنترل و بررسی اسناد
اسناد متصدیان امور بانکی بایستی مورد بررسی واقع گردد تا مبادا اسناد بستانکار بدون دریافت وجه به حساب افراد واریز نشده باشد و همچنین اگر چنانچه از حسابی بدون اسناد مجاز وجهی برداشت شده باشد مورد بررسی قرار گیرد. در این مورد بایستی اسنادی را که منجر به برداشت از حسابهای خاص شده است مورد بررسی واقع شود. در این بین می توان برخی حسابهای مورد بحث را نام برد :
الف) حسابهای راکد :
بایستی حسابهای راکدی که فعال شده اند و از آنها برداشت شده است مورد بررسی دقیق واقع گردد و صحت عملیات آنها تاثیر شود
ب) حسابهای مطالبه نشده :
هرگونه برداشت از این حسابها بایستی با تائید مسئول شعبه و بادقت کامل انجام شود خصوصاً در بحث حسابهای مانده های مطالبه نشده حقوقی بایستی اسناد و مدارک لازم اخذ و صحت آنان مورد تائید مسئول ارشد قرار گرفته و با امضاء‌مسئول شعبه و در شعب درجه بالا با امضاء رئیس دایره مجوز برداشت از اینگونه حسابها صادر گردد و چنانچه مموردی غیر از این باشد بایستی مراتب به مقامات بالاتر جهت بررسی بیشتر و دقیق تر گزارش گردد.
ج) برداشت از حسابهای بدهکاران
صدور هرگونه سند بدهکار از حسابهای بدهکاران داخلی و بدهکاران موقت بایستی با مجوز مسئول شعبه انجام پذیرد و علت برداشت از هریک از حسابها دقیقاً و کاملاً شرح داده شده باشد و بایستی دقت شود که در تاریخ های مقرر تسویه شود چنانچه موارد مغیر مشاهده گردید باید مورد تخلف بررسی گردد و چنانچه دلیل قانع کننده ای وجود نداشته باشد مدارک جهت بررسی بیشتر با گزارش به مقامات بالاتر جهت بررسی بیشتر ارسال گردد.
د) بررسی مرخصی برخی کارکنان
مرخصی برخی از کارکنان البته به طور کاملاً محرمانه و بی طرفانه بایستی مورد بررسی قرار گیرد بدین روش که بررسی شود که چرا برخی از کارکنان در مدتهای بسیار طولانی از مرخضی استحقاقی خود یا اصلاً استفاده ننموده اند و یا مدت بسیار کوتاهی از مرخصی خود استفاده نموده اند. البته بایستی دقیقاً بررسی گردد که علت عدم استفاده از مرخصی چیست. آیا علت عدم موافقت شعبه به دلیل کم بود کادر و مشغله زیاد کاری است یا به علت مشکلات شخصی کارمند است یا اینکه علت خاص دیگری دارد و چنانچه مشخص گردید علتی غیر از علل مجاز داشت مراتب گزارش گردد تا در مراحل دیگری مورد بررسی دقیق تر واقع گردد.
ه) کنترل پرونده های معاملاتی
کنترل و بازرسی پرونده های معاملاتی می تواند بخش زیادی از پیش گیری از اختلاس در سیستم بانکی را در برگیرد که در ادامه تنها به بخش کوتاه و فهرست واری از آنها اشاره می نمائیم.
مدارک اهلیت مشتری
در بسیاری از موارد مشاهده می شود مشتری از مدارک اهلیت درستی استفاده نکرد و به نوعی یکی از مراحل اختلاس را گذرانده است برای مشخص شدن بیشتر می توان به عنوان مثال به اساسنامه شرکت ها که در پرونده های معاملاتی به عنوان یکی از مدارک اهلیت مورد استفاده قرار می گرد و اشاره کرد بعضاً ممکن است مشاهده شود که اساسنامه جعلی بوده و از صحت کامل برخوردار نیست که برای پی بردن به صحت و جعلی یا غیر جعلی بودن اساسنامه بایستی با استعلام کتبی از مراجع ذیربط از صحت اینگونه اسناد اطمینان حاصل کرد که این خود می تواند یکی از عوامل پیشگیری در اختلاس باشد.
مدارک اهلیت شغلی
به منظور پیش گیری از اختلاس بایستی مدارک اهلیت شغلی مشتری کاملاً مورد بررسی قرار گیرد و نوع تسهیلات پرداختی به مشتری با مدارک شغلی وی ارتباط داشته باشد.
مدارک شغلی بایستی توسط مراجع ذیصلاح صادر شده باشد و صحت آنان کاملاً مورد بررسی واقع گردد و چنانچه با مورد مشکوکی برخورد گردید مراتب از طریق استعلام از مراجع ذیصلاح مورد تائید واقع گردد.
در اینجا بایستی به این مورد نیز اشاره کرد برای انجام معامله با افرادی که فاقد مدرک اهلیت شغلی می باشند بایستی رئیس شعبه شخصاً به محل کار مشتری مراجعه نموده و با تهیه گزارشی که به امضاء حداقل سه نفر از افراد و یا کسبه شاغل در اطراف محل کسب مشتری می رسد اهلیت شغلی مشتری را تائید نماید.
بررسی فاکتور
فاکتور ارائه شده توسط مشتری به بانک بایستی برخی موارد زیر را دارا باشد فاکتور باید سربرگ دار باشد دارای شماره فاکتور،تاریخ فروش، نام فروشنده ،نام خریدار،تعداد، مقدار یا وزن کالا ، قسمت کالا و مهر فروشگاه و سایر مندرجات باشد. برای اطمینان بیشتر از صحت فاکتور بایستی فاکتور به تائید و امضاء و مهر یک
دانلود مقاله کامل درباره نقش کنترل و بازرسی و پیش گیری از اختلاس در بانک ملی ایران
